企业税负率一般是多少（如何合理的理解税负率）

100次浏览发布时间：2024-10-10 09:52:39

一、税负率通俗理解也即是企业在某个时期内的税收负担，其计算公式=当期应交税费/当期应税收入，日常经常使用到的税负率一般指增值税和企业所得税的税负率；

二、有许多企业都比较在意其税负率的高低，生怕被税务约谈，那么税负率的高低有统一的标准么？根据税务局的官方回单来看，其实是没有统一标准的，根据实际经营情况纳税即可，也即是税负率的高低不会成为被查的原因，那么该如何理解呢？

三、以常见的增值税税负率为例：

（一）增值税税负率计算公式=应纳增值税税额÷本期应税销售额

（二）以比较容易理解的贸易企业为例来做简单说明：

一般纳税人贸易公司年应税销售额为3000万元，成本为2000万元，其毛利率=(3000-2000)/3000=33.33%；

在其成本均取得可抵扣的增值税专用发票、不考虑费用支出的情况下，其年应纳增值税金额=(3000-2000)*13%=130万元，增值税税负率=130*100%/3000=4.33%=毛利率33.33%*13%：

在上述条件下，简单列举几项可能影响税负率的情况，对于有合理、合法的理由的，即使被税务问询了，做出相应解释即可：

1、本期购入一价值500万元的设备，其可抵扣增值税金额=500*13%/(1+13%)=57.52万元，其增值税税负率变为=(130-57.52)/3000=2.42%＜4.33%，但是购入该设备如果确实是企业经营需要，那么税负率偏低是有合理理由的；

2、其本年度2000万的成本，只有1500万取得了可抵扣的增值税专用发票，此时，其增值税税负率变为=(3000-1500)*13%/3000=6.50%＞4.33%，由于是未及时取得增值税专用发票导致，那么税负率偏低是有合理理由的；

3、其当年取得了500万元的技术服务费增值税专用发票，此时，其增值税税负率变为=[130-500*6%/(1+6%)]/3000=3.39%＜4.33%，此时税负率低可能是不正常的，因为对于贸易企业来说，由于其业务性质决定通常不会有较高难度的服务等，然而也不能一概而论。